Семинар «Основные средства и нематериальные активы в 2023 году: сложные вопросы бухгалтерского и налогового учёта»

Семинар предназначен для бухгалтеров, финансовых директоров, руководителей предприятий и всех, кто интересуется вопросами бухгалтерского и налогового учёта.

На семинаре вы углубите знания в области бухгалтерского и налогового учёта основных средств и нематериальных активов, узнаете о правилах учета и налогообложения, которые действуют в 2023 году, а также о сложных вопросах, связанных с оценкой, списанием и переоценкой активов.

Программа включает в себя как теоретические материалы, так и практические примеры, которые помогут лучше понять, как применять полученные знания на практике.

Вы сможете задать вопрос эксперту и получить качественный ответ.

25.05.23

10:00

Стоимость:

6500 рублей - Очное участие в семинаре + сертификат участника + раздаточный материал + кофе брейки, обед.
6500 рублей - Онлайн участие в семинаре + сертификат участника.

Наши преимущества:

Общение в кругу профессионалов во время обучения.
Комфортные аудитории и вкусные кофе-брейки.
Вы можете задать вопросы эксперту и получить исчерпывающие ответы.

Преподаватели

Гладкова Софья Германовна

Консультант-практик с 28-летним стажем работы по вопросам трудового законодательства, оплаты труда и налогообложения
Эксперт по вопросам применения трудового законодательства, кадровый аудитор, бизнес-тренер, специалист по вопросам налогообложения, экономист
Автор более 50 книг серий «Труд и закон», «Закон для всех», «Налоги года»
Председатель Общественного совета при УФНС по НСО

Программа:

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Учетная политика. Изменения в учетной политике в связи с переходом на ФСБУ «Основные средства», «Капитальные вложения» и «Бухгалтерский учет аренды». Влияние изменений на бухгалтерскую отчетность. Типичные ошибки при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в части отражения информации по основным средствам. Примеры формулировок и пояснений. Инвентаризация ОС: рекомендации по проведению, основные проблемные вопросы, документальное оформление результатов.

Критерии ОС. Главные признаки классификации ОС в качестве актива, отличия от долгосрочных активов к продаже. Лимит стоимости ОС и оценка последствий его изменения. Единица учета основных средств. Возможность признания части объекта самостоятельными единицами учета. Групповой учет основных средств: плюсы и минусы. Срок полезного использования: критерии установления, документальное оформление, исправление ошибок переходного периода. ОС с нулевой стоимостью: что делать. Инвестиционная недвижимость: особенности учета.

Формирование первоначальной стоимости. Какие затраты учитываются в стоимости ОС, а какие – нет. Условия, одновременное соблюдение которых необходимо для признания капитальных вложений в бухгалтерском учете. Затраты на ремонт: критерии отнесения на увеличение стоимости ОС или на издержки производства (обращения). Оценочные обязательства и порядок действий в случае изменения их расчетной величины. Особенности учета ОС, приобретенных на условиях отсрочки (рассрочки) платежа. Правила оценки ОС, переданных безвозмездно, в качестве вклада в уставный капитал, оплаченных неденежными средствами.

Амортизация. Элементы амортизации и обязанность их ежегодного пересмотра. Ликвидационная стоимость: критерии определения. Отражение в учете последствий изменения способа оценки основных средств.

Проверка на обесценение: алгоритм действий. Обязательно ли проводить. Признаки обесценения. Тест на обесценение – оценка возмещаемой суммы. Признание убытка от обесценения. Восстановление убытка.

Выбытие основных средств. Оценочное обязательство по демонтажу. Учет материальных ценностей, полученных от выбытия ОС.

Особенности учета предметов аренды и лизинга в составе основных средств. Первоначальная оценка права пользования активом и обязательства по аренде, их дальнейшее отражение в учете арендатора (лизингополучателя). Отражение изменений условий договора аренды и его прекращения. Перевод предмета лизинга в основное средство. Отражение предмета аренды в учете арендодателя. Определение стоимости чистой инвестиции в аренду и её дальнейшее отражение в учете. Учет специфических операций лизингодателя.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА: НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Налог на прибыль. Формирование первоначальной стоимости основных средств для целей налогообложения. Модернизация или ремонт: новая судебная практика. Амортизируемое имущество в налоговом учёте: сложные вопросы. Использование ОКОФ и классификатора ОС по амортизационным группам. Ускоренная амортизация: изменения в законодательстве, особенности применения. Использование инвестиционного налогового вычета как альтернатива амортизации. Формирование резерва на ремонт ОС. Нюансы учета имущества, передаваемого безвозмездно (в т.ч. в связи со спецоперацией). Учет результатов от реализации и иных случаев выбытия ОС (моральный износ, порча, хищение, передача в уставный капитал).

Амортизация неотделимых улучшений арендованных основных средств и расходы на арендную плату. Амортизация лизингового имущества с учетом договорных особенностей. Лизинговые платежи и выкупная цена.

НДС. Нюансы принятия НДС к вычету. Случаи восстановления НДС. НДС при безвозмездной передаче ОС. Приобретение имущества за счет субсидий и бюджетных инвестиций. Коммунальные платежи и возмещение иных расходов, связанных с арендой. Возврат объекта аренды с неотделимыми улучшениями. Гарантийный депозит. Платежи по договорам лизинга: нюансы налогообложения.

Налог на имущество организаций, транспортный налог. Главные новации 2023 года, антикризисные изменения. Отмена деклараций и самостоятельная уплата налога. Подача уведомлений: типичные ошибки по версии ФНС. Имущественные налоги обособленных подразделений. Движимое и недвижимое имущество: новый подход к квалификации, предложенный ВС РФ. Изменение балансовой стоимости ОС при переходе на ФСБУ и его влияние на налогооблагаемую базу. Уплата налога в отношении неотделимых улучшений в арендованное имущество. Сложные вопросы расчета транспортного налога: тип транспортного средства, налогообложение машин, поставленных на консервацию, незарегистрированного транспорта. Налогообложение по договору лизинга и аренды автомобиля.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

Основные положения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», отличия от действующего ПБУ 14/2007. Переходные положения. Корректировка учетной политики. Раскрытие информации о НМА в отчетности.

Классификация НМА. Критерии отнесения активов к нематериальным. Единица учёта. Признание НМА, исключительные права на которые принадлежит нескольким организациям совместно. Признание малоценных НМА. Гудвилл.

Оценка НМА: первоначальная, последующая. Способ оценки по переоценённой стоимости. Дооценка и уценка НМА. Запрет на переоценку деловой репутации, товарных знаков, фирменных наименований и пр. Вариантность списания дооценки. Изменение первоначальной стоимости НМА.

Амортизация НМА. Срок полезного использования. НМА с неопределённым сроком полезного использования. Ликвидационная стоимость НМА. Способы амортизации. Начало, приостановка и прекращение амортизации. Пересмотр и изменение элементов амортизации.

Проверка НМА на обесценение. Безусловная проверка на обесценение НМА с неопределенным СПИ. Признание и восстановление обесценения НМА. Соотношение обесценения с амортизацией

Особенности налогообложения НМА. Формирование первоначальной стоимости и учет затрат на доработку программного обеспечения. Получение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, в т.ч. от иностранных организаций. Создание НМА силами самой организации. Расходы на создание, доработку и актуализацию сайта. Расходы на НИОКР в налоговом учете: порядок признания и основные изменения.

Ответы на вопросы слушателей, разбор ситуаций из практики.

Вернуться к списку