Практический семинар «Управление налогами: новые реалии в условиях тотальных ограничений»

Программа семинара:

День 1. Проверки бизнеса 2020-2021: новая реальность после вирусных ограничений. Разбор текущих тенденций налогового администрирования. Рекомендации по успешному прохождению проверок и контролей. Выводы по основаниям ответственности за налоговые нарушения и как не стать обвиняемым в результате проверки.

 

1) Решения и действия государственных органов для повышения собираемости налогов и снижения бюджетного дефицита

 

Ø    Ключевые изменения Налогового кодекса на 2020-2021 годы, ухудшающи и улучшающие положение налогоплательщиков

Ø    Законодательные инициативы налоговиков, ожидающие своего принятия в текущем году, к чему и как готовиться бизнесу

Ø    Отмена ЕНВД: текущая позиция государства, последние инициативы, перспективы и варианты для бизнеса

Ø    Текущая практика по автоматизированному контролю НДС и налога на прибыль на основе аналитических отчетов ФНС и примеров из практики

Ø    Усиление давления на конвертные зарплаты: новые запросы пояснений, что привлекает внимание проверяющих

Ø    Повышение НДФЛ на вклады, пересмотр соглашений с оффшорами, какие схемы ещё явно видны и ожидают закрытия

Ø    Тотальный анализ, комиссии и побуждение к доплатам налогов, безвыездных проверок (источники данных, перспективы развития)

Ø    Успешный опыт налоговых начислений по дроблению бизнеса: какие схемы попадают в зону особого контроля в текущем году и на будущее

Ø    Центральный банк подтвердил право налоговой службы списывать долги с личных счетов ИП, как будет развиваться прессинг банковской системы

Ø    Использование в надзорной работе всех смежных систем, на что обратить внимание («ЕГАИС», «Меркурий», «Платон», маркировка и т.д.)

Ø    Как проверяющие используют мессенджеры, электронную почту, смс, социальные сети и в целом Интернет, новые примеры результативных проверок

Ø    Отраслевой подход, кто следующий (после аграрной, транспортной, пищевой, строительной и др.) на секторальное обеление российской экономики в 2020-2021 годах

Ø    В целом, на каких схемах и налогах будет сосредоточено внимание проверяющих в 2020 году и далее, что делать в этой связи

Ø    «Ложка мёда» - обзор по мерам гос. поддержки в связи с коронавирусом (пострадавшие отрасли, проверочный мораторий, изменения сроков, снижение ставок, ит.д.)

 

2) Налоговый контроль после снятия ограничений на проверки: как его избежать, либо пройти с минимальными потерями

Ø    Каковы реальные причины назначения налоговых проверок, на основе систематизированной таблицы делаем анализ своих рисков

Ø    Стадия предпроверочного анализа – как её распознать, каким образом успешно пройти

Ø    Запросы документов «вне рамок» (ст. 93.1 НКРФ) и по искажениям (ст. 88 НКРФ) что и в каком виде обязаны предоставить, когда можно отказать

Ø    Если проверка назначена: что предпринять для подготовки, как определить зоны риска и просчитать перспективы (из практики налогового аудита)

Ø    Работа с проверяющим и по ходу проверки: как выстроить линию поведения и правильно использовать права и обязанности сторон (из практики сопровождения)

Ø    «Формальный документооборот» - одно из ключевых понятий актовыездных проверок 2019-2020, его признаки и каких не допустить

Ø    Статья 54.1 НКРФ в действии–подробный разбор на основе не только официальных разъяснений, но и текущей практики сопровождения проверок

Ø    Примеры построения доказательной базы проверяющих с разбором способов защиты на основе свежих кейсов из реальных актов проверок

Ø    Разбор свежих примеров положительных и отрицательных приговоров судов по спорам с налоговыми органами (кейсы по разным отраслям: торговля, услуги, производство, строительство и т.д.)

Ø    Допрос (ст. 90 НКРФ) - один из ключевых способов получения доказательств проверяющими: о чём спросят, на что имеют право, как подготовиться

Ø    Практические примеры использования показаний из допросов при начислении налогов по результатам проверок: ключевые лица и вопросы к ним от проверяющих

Ø    Осмотр территорий, помещений, документов и предметов – что даёт проверяющим, что могут осматривать, какие моменты учесть при подготовке

Ø    Акт налоговой проверки: как проанализировать, на какие моменты обратить внимание, порядок оспаривания

Ø    Составление возражений по акту проверки: структура, ключевые пункты, анализ плюсов и минусов, оценка вероятных исходов

Ø    Оспаривание налогового акта, обжалование, суд: ценность каждого шага, ошибки, особенности прохождения, перспективы

 

3) Финансовая и личная ответственность за налоговые нарушения: основания предъявления виновному лицу и алгоритмы защиты

Ø    Уголовная ответственность за налоги: как не стать обвиняемым, алгоритм действий, построенный автором на основе закона (примеры«Тарас Бульба»идр.)

Ø    Формальный и реальный документооборот, как не подкрепленные реальными сделками документы доводят до скамьи подсудимых

Ø    Связанные лица, согласованные действия, отсутствие элементов случайности и другие признаки, которые докажут проверяющим наличие умысла на ущерб бюджету

Ø    Субсидиарная ответственность за налоги: как не заплатить всем своим имуществом, перечень оснований по закону о банкротстве и их устранение (примеры«дело Ахмадеевой», «Президент» и др.)

Ø    Почему за неосмотрительность при выборе контрагентов контролирующие лица несут ответственность перед бюджетом своим личным имуществом

Ø    Ответственность первых лиц за налоги (не только руководитель, но и финансовый директор, главный бухгалтер и т.д.), разбор реальных дел

Ø    Взыскание с дочерних и зависимых лиц –по каким основаниям производится и как это предотвратить, свежие разъяснения 2020 года

День 2. Актуальные налоговые схемы и структуры бизнеса, особенности их применения в 2020 году и далее. Анализ способов экономии налогов от высоко рискованных до абсолютно законных, с учетом позиции контролирующих органов, налоговой и судебной практики. Разбор вариантов структурирования бизнеса, риски и возможности традиционных и специфических подходов.

 

1) Управление налогами на общей системе: НДС, налог на прибыль, имущественные налоги

 

Ø    Как принять к вычету «бумажный» НДС и не получить доначисления в будущем

Ø    Разбор реальных кейсов с приемами и способами отстаивания черной схемы по НДС (примеры и на актах проверок, и на судебных решениях)

Ø    Как защититься от недобросовестного поставщика: защитные механизмы и барьеры (от документооборота до использования агентов и т.п.)

Ø    Правила выбора контрагента, осторожности и осмотрительности в свете практики применения ст. 54.1 НКРФ в налоговых спорах

Ø    Собственные, взаимозависимые и связанные первые, вторые звенья – тенденция проверок по НДС в 2019-2020 годах, какие замечания дают проверяющие

Ø    Моделирование дальнейшего развития налоговой практики по цепочками разрывам НДС на базе статьи 54.1 НКРФ

Ø    Четыре фундаментальных аспекта доказывания схемы с цепочкой по НДС, как каждый из них использовать на основе налоговой и судебной практики 2020 года

Ø    Изменения«белых схем» по НДС, какие законные механизмы снижения нагрузки (без перехода на спецрежимы) остались сегодня: как трансформировать выручку из облагаемой вне облагаемую (замена предмета сделки, места услуг, вида договора и т.д.)

Ø    Возврат НДС: как законным способом возмещать из бюджета переплату при экспорте, закупе, строительстве и т.д.  (официальные преграды и живая практика)

Ø    Взаимозависимость, как основание налоговых доначислений (один из примеров: сеть производство - продажа техники, доначисления 899 млн. руб.)

Ø    Отношения внутри группы компаний, как узкое место налоговых рисков: поставки, аренда, займы, услуги и т.д.–на реальных налоговых делах и судебных примерах

Ø    Деловые цели и снижение налога на прибыль, какие сюрпризы ожидают бизнес на проверках (в частности, примеры по бонусам, аренде, займам и т.д.)

Ø    Новая судебная практика по снятию расходов в целях налога на прибыль (ИП, посредники)

Ø    Пошаговый алгоритм комплексного подхода к снижению налогов на ОСН о тНДС к налогу на прибыль, имущественными зарплатным налогам

Ø    Как работает фундаментальная основа законного снижения налогов по принципу «НДС - окна» (Зарплата + Налоги + Расходы без НДС + Прибыль)

Ø    Три блока действий по варианту «платить правильно» (спец режимы, перераспределение нагрузки, альтернативное снижение)

Ø    Как снижать налог на прибыль через управление доходами (трансфертное ценообразование, льготирование, убыточное предприятие и т.д.)

Ø    Как снижать налог на прибыль через управление расходами (обоснованные и необоснованные расходы, затраты из воздуха, учетная политика, услуги и т.д.)

Ø    Региональные инвестиционные проекты: применение пониженной ставки налога на прибыль, сопутствующие риски, налоговые проверки и судебная практика

Ø    Какие возможности существуют для снижения «имущественных» налогов (на имущество организаций, земельный, транспортный)

Ø    Системообразующие налоговые дела по доначислению налога на имущество, цена вопроса зашкаливает за сотни миллионов рублей.

2) Управление налогами на фонд оплаты труда: НДФЛ и страховые взносы

 

Ø    Сколько времени осталось конвертной зарплате, что уже делается и какие шаги в этой области ожидаются от государства в ближайшее время

Ø    Как эффективно уменьшать «зарплатные» налоги, но отражать расчеты с персоналом официально (компенсации, аренда, обучение, дивиденды, кооперативы, услуги, матпомощь, представительские, дивиденды, управляющий, льготирование, обезналичивание и т.д.)

Ø    Отдельный обзор изменений по схеме «ИП-Управляющий»: подход налоговиков, свежие примеры, на что обратить внимание

Ø    Обеспечение стабильного потока на личных средств при помощи не только ИП, но и простых учетных механизмов

Ø    Критерии переквалификации договор об оказания услуг в трудовые договоры: список для устранения ключевых ошибок по налоговой и судебной практике

Ø    Индивидуальный предприниматель в налоговом планировании –его роль и варианты использования с учетом рисков по схемам дробления

Ø    Практика начисления НДФЛ на займы и подотчет, данные схемы в «красной зоне» (пример, более 32 млн. руб. налога на займы учредителю)

Ø    Зачисление денег на карту физического лица: когда и при каких условиях предъявят налоги (реальные пример начислений десятков миллионов рублей)

 

3) Специальные налоговые режимы: варианты использования, способы снижения. Дробление бизнеса.

Ø    Подробно разбираем отмену ЕНВД и варианты действий для торговли, транспорта, общепита, бытовых услуг, аренды и других

Ø    Механизмы перехода с ЕНВД на другие налоговые режимы с учетом требований не допустить искусственности, лишенной хозяйственного смысла

Ø    УСН 6% и / илиУСН 15 %: как эффективно применять, какие риски сегодня актуальны, каковы альтернативы

Ø    Патентная система: возможности экономии, ограничения и риски, практика использования по вариантам

Ø    Самозанятость – новый налоговый режим: где применяется, законодательные требования, риски, ограничение и возможности использования в 2020 году

Ø    Что укажет проверяющему на формальный характер деятельности организации и как этого избежать

Ø    Как не допустить в бизнесе признаков искусственности, лишенной хозяйственного смысла и защититься от необоснованных претензий

Ø    Акценты на правильном документальном оформлении: какие документы ожидаются в сделках, как проверяющий находит и доказывает изъяны

Ø    Текущий подход проверяющих к дроблению бизнеса, где проходит граница между законным и незаконным

Ø    Примеры схем дробления, их риски при доказывании взаимозависимости:

ü     Дробление по варианту торгового дома – выделение продажи

ü     Дробление разные виды деятельности (ОСН + спец режим)

ü     Дробление по варианту одновременной деятельности–параллельное создание

ü     Дробление по варианту ЕНВД–совместная работа, транспортные услуги

ü     Дробление дилер–автосервис (ОСН+ЕНВД)

ü     Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и т.д.–защитное разделение

ü     Дробление в аренде (разделение помещений: патент, УСН)

ü     Дробление для создания системы затрат–поставка, услуги, займы, аренда, роялти

ü     Дробление для защиты топ-менеджмента–аутсорсинг

ü     Дробление для защиты активов–хранителиактивов

ü     Дробление для трансляции выручки - агентирование

ü     Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании

ü     ИП- управляющий, ИП- услуги, ИП- агент, ИП- владелец имущества, ИП- напатенте, ИП-товарныйзнак, ИП -АгентипрочиеИП

ü     Комбинации различных вариантов дробления

Ø    Разбор кейсов на основе дел реальных групп лиц: от «Мастер-инструмента» до наших дней

Ø    Полный список признаков дробления, используемых проверяющими в 2020 году

Ø    Разделяем признаки дробления на три группы: выявляются дистанционно автоматически и «нажатием кнопки» («дерево связей» - появление риска), дополнительно выявляются дистанционно (запросами и анализом потоков–усиление риска), выявляются на проверке (написание акта–реальность риска)

Ø    В подарок - Рабочая таблица с критериями для самоанализа бизнеса на риски налогового дробления (из практики консультирования)

 

4) Варианты корпоративных структур

 

Ø    Зачем вести бизнес через группу лиц и стоит ли соединить всё в одной «корзине» (плюсы и минусы групповых построений в сравнении с единым предприятием; случаи из практики)

Ø    Практические примеры эффективных холдинговых построений на основе разных вариантов и связок лиц:

ü     коммерческие (АО, ООО, ИП, производственный кооператив);

ü     некоммерческие (потребительский кооператив, автономная организация, ассоциация, фонд);

ü     по характеру (физические–юридические);

ü     по договорным аспектам (поставка, аренда, заем, переработка, агентирование, хранение, совместная деятельность, доверительное управление и т.д.);

ü     по системе налогообложения (общая система, упрощенная система, ЕНВД, патент, самозанятость; комбинации режимов);

ü     пороли в бизнесе (производитель, торговый дом, агент на закуп, агент на продажу, давалец, переработчик, хранитель активов, владелец товарного знака, рисковая компания, управляющий и т.д.);

ü     традиционные и нетрадиционные связки (коммерческое-некоммерческое; фонд-ООО; договор о совместной деятельности; иностранный инвестор и т.д.)

Ø    Как грамотные структуры бизнеса помогают сегодня не только снизить риски налогового контроля, но и успешно пройти различные проверки

Ø    Какие схемы могут быть «зашиты» в построениях групп и как на эти риски повлияет взаимозависимость (свежие судебные примеры до начислений по статье 54.1 НКРФ).

Ø    Варианты построения структур для разных отраслей из нашей практики аудита и консультирования (для любых отраслей и масштабов: производство продуктов питания и непродовольственных товаров, торговля оптовая и розничная, транспорта автомобильный и железнодорожный, оказание различных услуг, аренда, общепит, строительство, посредничество, сельское хозяйство и т.д.; комбинации отраслей и видов деятельности)