Семинар «Учёт доходов и расходов на предприятии в 2023 году. Новации и практика»

Программа:

Учет доходов и расходов.

o Принципы классификации и признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учёте: что в них общего и чем они отличаются.
o Требования новых ФСБУ по учёту доходов и расходов. Требования ст. 251, 252 и 54.1 НК РФ к налоговым расходам и доходам.
o Различие целей и задач бухгалтера при ведении бухгалтерского и налогового учёта доходов и расходов. Подходы к принципу начисления.
o Сближение бухгалтерского и налогового учёта доходов и расходов.
o Возможности и ограничения учётных политик в этом сближении.
o Документирование доходов и расходов для целей бухгалтерского и налогового учёта с 2022 года Использование электронных документов.

Признание отдельных видов доходов и расходов в налоговом учёте: порядок, сложные вопросы.

o Расходы и доходы, связанные с капитальными вложениями, основными средствами и нематериальными активами (в т.ч. с 2022 года). Сходства и отличия подходов к определению стоимостного лимита, инвентарного объекта, срока полезного использования, амортизируемой стоимости, списанию малоценных основных средств, учёту ремонтов, расходов на улучшение и др.
o Расходы и доходы, связанные с запасами. Различия и совпадения в составе запасов, структуре их себестоимости, оценке, моменте и объёме признания в расходах, в учёте норм естественной убыли и технологических потерь и др.
o Прямые и косвенные расходы. Зависим ли налоговый учёт от бухгалтерского, в чью пользу ФСБУ 5/2019 – налогоплательщика или налогового инспектора.
o Расходы, связанные с оплатой труда и социальными выплатами. Выходные пособия – налоговые риски (позиция Коллегии Верховного суда РФ). Премии и надбавки – условия отнесения к расходам. Форменная одежда – две нормы для учёта расходов. Отпускные расходы – «учебный пример» по принятию решения в дискуссионной ситуации. Оплата жилья за работника – его доход или расходы организации?
o Командировочные расходы.
o Расходы и доходы, связанные с арендой и лизингом (в т.ч. с 2022 года). Общее и различное в составе расходов и доходов, в роли норм ГК РФ, в учёте неотделимых улучшений арендованного имущества и др.
o Расходы и доходы, распределяемые между отчётными периодами. Расходы и доходы будущих периодов. Учёт расходов при отсутствии доходов.

Резервы и оценочные обязательства в бухгалтерском и налоговом учёте
o Резерв сомнительных долгов и его использование.
o Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков и других вознаграждений.
o Резерв на ремонт основных средств и его отличие от оценочных обязательств.
o Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт
o Резервы под обесценение запасов и финансовых вложений

Ошибка или новое обстоятельство: как учитывать доходы и расходы прошлых лет и «опоздавшие» документы. Применение норм ФСБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ.

Сложные вопросы признания отдельных расходов в налоговом учёте.

o Амортизационная премия.
o Нормируемые расходы (на рекламу, подготовку и переподготовку кадров, представительские расходы, проценты по контролируемой задолженности и др.).

Обсуждение сложных примеров и ответы на вопросы участников семинара.